Đạo luật Sarbanes-Oxley

2 min read

Key takeaway

SOX 2002 ra đời sau vụ Enron là bước ngoặt quản trị công ty toàn cầu: bắt buộc CEO/CFO chịu trách nhiệm cá nhân về BCTC (điều 302) và yêu cầu kiểm toán độc lập xác nhận hệ thống kiểm soát nội bộ (điều 404).

WHAT

Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) được Mỹ ban hành ngày 30/7/2002 sau vụ phá sản Enron và WorldCom. Các điều khoản chính: lập PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board) giám sát chất lượng kiểm toán (101), chuẩn mực kiểm toán (103), luân chuyển partner kiểm toán (203), trách nhiệm cá nhân CEO/CFO về tính chính xác BCTC (302), yêu cầu kiểm soát nội bộ và kiểm toán độc lập xác nhận (404).

WHY/HOW

Áp dụng cho tất cả công ty niêm yết tại Mỹ và các công ty có giao dịch liên quan ngân hàng Mỹ. Tác động toàn cầu: nhiều quốc gia (kể cả Việt Nam) ban hành quy định tương đương (Nghị định 05/2019 về kiểm toán nội bộ, Thông tư 02 ngân hàng nhà nước). Điều 404 - quan trọng nhất - thay đổi cấu trúc quản trị bằng cách buộc doanh nghiệp vừa tự xây hệ thống kiểm soát nội bộ vừa để kiểm toán độc lập xác nhận hệ thống đó.

Notes

  • 2024-03

    • SOX xuất hiện trong bối cảnh thảo luận về hệ thống kiểm soát hậu Enron; điều 404 được nhấn mạnh là nền tảng cho Nghị định 05/2019 của Việt Nam về kiểm toán nội bộ bắt buộc với công ty đại chúng

  • 2022-03

    • SOX là phản ứng trực tiếp từ vụ Enron 2001; bao gồm kiểm soát phòng chống rửa tiền và gian lận - ảnh hưởng đến từng giao dịch nhỏ của ngân hàng Việt Nam với đối tác Mỹ
    • Bất kỳ ngân hàng Việt Nam nào giao dịch ngoại hối với ngân hàng Mỹ đều phải tuân thủ các thủ tục kiểm soát liên quan SOX - không tuân thủ thì ngừng giao dịch

Backlinks