Giảm trừ gia cảnh

2 min read

Key takeaway

Giảm trừ gia cảnh là khoản khấu trừ cố định trước khi tính thuế TNCN tiền lương, giúp xác định thu nhập tính thuế thực sự. Luật 109/2025 nâng mức đáng kể, giảm gánh nặng thuế cho người lao động.

WHAT

Giảm trừ gia cảnh gồm hai cấu phần:

  • Giảm trừ bản thân: mức cố định cho người nộp thuế, không phụ thuộc vào số người phụ thuộc.
  • Giảm trừ người phụ thuộc: khấu trừ thêm cho mỗi người phụ thuộc đăng ký hợp lệ (con dưới 18 tuổi, con học đại học, cha mẹ già không có thu nhập…).

Mức theo Luật 109/2025 (áp dụng từ 01/01/2026):

  • Bản thân: 15,5 triệu/tháng (186 triệu/năm) - tăng từ 11 triệu/tháng.
  • Người phụ thuộc: 6,2 triệu/người/tháng - tăng từ 4,4 triệu/người/tháng.

WHY/HOW

Công thức: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Giảm trừ bản thân − (Số người phụ thuộc × Giảm trừ/người) − BHXH, BHYT, BHTN.

Ví dụ: Thu nhập chịu thuế 100 triệu/tháng, 2 người phụ thuộc → Thu nhập tính thuế = 100 − 15,5 − 12,4 − (khoảng 5%) ≈ 67 triệu → chịu bậc 3 (20%) thay vì bậc 4 (30%) nếu không có giảm trừ. Tác động: nâng mức giảm trừ giúp tầng lớp lao động trung lưu giảm đáng kể nghĩa vụ thuế thực tế.

Notes

  • 2026-01
    • Mức giảm trừ bản thân tăng 41% so với luật cũ (từ 11 lên 15,5 triệu/tháng).
    • Người phụ thuộc tăng 41% (từ 4,4 lên 6,2 triệu/tháng).
    • Áp dụng hồi tố cho cả năm 2026 dù luật có hiệu lực từ 01/01/2026.
    • Điều kiện đăng ký người phụ thuộc: nộp hồ sơ đăng ký với cơ quan chi trả thu nhập, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính vào một người nộp thuế.
    • Chưa điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo lạm phát tự động - cần chờ Quốc hội sửa luật khi CPI tăng 20% so với mức tại thời điểm ban hành.

Backlinks